新疆物流龍頭企業 營改增後稅負翻倍增加
亞心網訊（記者劉書成報道）10月23日，剛從國外出差返回的新疆一傢物流企業董事長張強（應采訪對象要求采用化名）看著手頭的財務報表，眉頭皺成一團。張強的企業坐落在烏魯木齊，是新疆十餘傢龍頭物流企業中的一員，從今年8月1日開始，這傢公司與新疆2.23萬戶納稅人一道，被納入營業稅改征增值稅試點范圍。8月營業收入2400餘萬元，如果沒有實行“營改增”，8月份需繳納營業稅和附加80.64萬元；“營改增”後，8月份繳納增值稅及附加193.58萬元，稅負增加112.94萬元，增幅1.4倍。9月營業收入3200餘萬元，如果沒有實行“營改增”，9月份需繳納營業稅和附加107.52萬元，“營改增”後，9月份繳納增值稅及附加323萬元，稅負增加215.04萬元，增幅為2倍。“公司成立以來，已與新疆多傢大型工業企業達成戰略合作，創業不容易但是一路走來還算順利。”張強介紹，如今因“營改增”帶來的稅負增加，讓張強感覺自己著實遇到瞭一個很大的坎。張強的企業屬於第三方物流公司，這種輕資產的企業與傳統意義上的物流公司不同，企業沒有自有車輛，也沒有貨源，主要是運用信息化的手段整合社會資源。9月中旬，公司財務部門完成瞭第一次“營改增”納稅申報，這個月稅負增加瞭一百餘萬元。當張強獲知這個數字後，感覺自己完全不敢相信，雖然此前他知道“營改增”後稅負會增加，但沒想到增幅這麼大。10月23日，從國外返回到公司上班的張強，聽到瞭財務人員關於稅收再度大幅增加的匯報。忐忑不安的張強隨後咨詢瞭自己熟悉的幾傢物流企業老總，他們也都普遍感受到瞭“營改增”帶來的稅負增加壓力。記者瞭解到，在新疆龍頭物流企業中，曾被納入國傢稅務總局公佈的稅收試點物流企業名單之列，可以享受營業稅差額征稅稅收優惠的物流企業稅負增幅最為明顯，稅負增幅最高可達16倍，而此前沒有享受營業稅差額征稅稅收優惠的企業稅負增幅在1-4倍之間。貨物運輸業稅率陡增“貨物運輸業務在"營改增"試點前，營業稅稅率為3%，試點後增值稅稅率達到11%。”自治區發改委經濟研究院投資研究所副研究員付路解、助理研究員馬延亮，為瞭解“營改增”試點對我區物流企業納稅影響，曾對張強的企業進行瞭實地調研。付路解說，經過調研，我們發現，造成物流企業稅負增幅的主要原因還是源於稅率的改變。以交通運輸業為例，在營業稅稅制下的稅率為3%，“營改增”後的增值稅率陡增至11%，這意味進項抵扣須達到8%以上，稅負才能實質降低。另外，交通運輸業獲取進項稅額的壓力要明顯大於其他行業，兩位研究員調研發現，就一般納稅人運輸企業整個台中汽車借貸和免費了解任何機車借款條件問題的方法成本構成來說，燃油費占35%，路橋費及罰款占35%，人力成本占25%，修理費占5%。“營改增”後，燃油、修理費等可抵扣進項稅的成本在總成本中所占比重不足30%，即使全部可以取得增值稅專用發票並進行進項稅額抵扣，實際稅賦負擔率也會顯著增加。馬延亮介紹，據中國物流與采購聯合會的一份調查報告顯示，在參與上海營改增試點的會員單位中,67%的企業實際繳納增值稅有一定程度的增加，平均增加稅負5萬元。出現這一情況是由於物流企業的固定資產投資主要是高雄房屋信貸免費估貸缺錢急用哪裡汽車，征收增值稅是允許抵扣汽車購置費的。但如果企業在“營改增”之前已經購買瞭大量的設備、車輛等，試點之後購進少，抵扣額小，就會導致稅負上升。相對應的，如果企業在“營改增”之後購買大量車輛，就會因抵扣額增大而稅負減少，甚至不需繳稅。“尤其是對於張強這樣的第三方物流企業而言，由於沒有購進車輛，實際可抵扣的固定資產所含進項稅很少。另外，過橋費、過路費等占瞭物流業經營成本的30%左右，這部分收費收入繳納的是營業稅，也是不允許抵扣的，這些因素都造成瞭第三方物流企業稅負增幅較大。”馬延亮說。呼籲效仿上海財政返還烏市國稅局也對烏市運輸行業進行瞭“營改增”實施情況的調研，調研發現，“營改增”首次申報後，在不考慮營業稅差額征稅優惠政策的前提下，一般納稅人道路運輸貨運行業稅負增加3.93%，較原營業稅稅率相比分別增加瞭0.93%，增幅為31.06%。烏市國稅局貨物和勞務稅處有關負責人介紹，“營改增”後，交通運輸業稅率由3%調整為11%，而可抵扣項目主要是購置的運輸工具和燃油、配件、修理費所含的進項稅額。房屋租金、保險（放心保）、人工成本、過路橋費等占比較大的項目屬於不可抵扣項目。但由於運輸工具購置成本高、使用年限長，多數相對成熟的大中型企業，未來幾年或更長時間不可能有大額資產購置。因此，實際可抵扣的固定資產進項稅額很少，造成實際負擔率會增加。對於交通運輸業稅負增加情況，這位負責人建議，企業可在經營模式、市場營銷和生產組織方式等方面做出適應性轉變，首先，從商業鏈構建、財務管理、合同管理、供應商選擇等方面完善企業機制。梳理自己的購貨、接受勞務（或服務）的渠道，對於稅法規定允許抵扣進項的，要求供應商或提供商提供增值稅專用發票。對於無法提供增值稅專用發票的，可以開展商務談判，以此作為議價的籌碼。另外，由於交通運輸行業采取掛靠經營的模式，一個交通運輸公司下面有很多車，但是這些車都是個人的，買車、車輛維修都是要個人來負責的。對公司來說，不體現購進抵扣就少，稅負就上升瞭。毫無疑問，掛靠經營的交通運輸公司的稅負是要增加的，納稅人需要適應這種稅收征收方式，對自己的經營方式進行及時調整。其次，建議充分利用“營改增”有利於專業化分工的優勢，將職能部門工作如財務（記賬、報稅等）、制造業中的研發與運輸服務等工作進行外包，尋求專業化協作，由專業的第三方公司提供服務，促進自身業務的主輔分離，專註於提高主業核心競爭力。這樣不但可以節約公司的人力成本和管理費用，還可以享受到進項稅抵扣的好處。由於設備采購、技術服務等項目投資屬於可抵扣項目，試點納稅人可充分利用這一優惠政策，加速資產更新，鼓勵科技創新，進一步提高生產效率和經濟效益，提升企業可持續發展的能力。馬延亮也介紹，在調研過程中發現不少物流企業對稅務政策和具體操作還不熟悉，與客戶的定價結算方式需要調整，成本費用管理還不嚴格，內部控制還有待規范等問題也比較突出。付路解、馬延亮建議，新疆可以比照已經試點的上海、江蘇、北京、安徽、廣東、浙江等省市的做法，對本地區在營改增過程中因新老稅制轉換而產生稅負有所增加的物流企業，其增負部分，按照“企業據實申報、財政分類扶持、資金即征即返”的方式，實行過渡性財政扶持政策，確保企業稅負基本不增加或略有下降。同時，對於一些相對固定而實務中難以取得增值稅專用發票的支出，如燃油消耗、修理費等，按照行業平均水平測算應抵減比例，這樣操作比較便捷。“上海財政部門對"營改增"試點中稅負增加的企業實施瞭過渡性財政扶持政策。”上海交通大學海外教育學院稅務教研組組長汪蔚青說，要降低“營改增”後交通運輸業的稅負，除瞭對交通運輸企業進行財政返還外，還可以考慮對該行業進行成本測算，核定一個可以抵扣進項稅的科學的百分比，充分考慮交通運輸業全國運輸過程中取得增值稅專用發票的現實問題，才能真正實現納稅人稅改前後稅負水平持平或略低的改革目的。
新聞來源http://news.hexun.com/2013-10-24/159033967.html
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